Le salaire annuel moyen pour la retraite — souvent appelé SAM — est l’une des trois variables qui déterminent directement le montant de votre pension de base. Pourtant, beaucoup de salariés ignorent comment il se calcule réellement, et pourquoi il ne correspond pas simplement à la moyenne de leurs fiches de paie. Que vous cherchiez à calculer votre salaire moyen pour la retraite ou à comprendre la notion de salaire annuel moyen, ce guide vous explique tout, étape par étape, avec des exemples concrets et les règles en vigueur en 2026.

À retenir : Le salaire annuel moyen (SAM) est la moyenne de vos 25 meilleures années de salaires bruts cotisés au régime général, après revalorisation pour tenir compte de l’inflation. C’est la base sur laquelle s’applique ensuite le taux et la durée d’assurance pour calculer votre pension de base.

Qu’est-ce que le salaire annuel moyen (SAM) pour la retraite ?

Le salaire annuel moyen — désigné dans le Code de la Sécurité sociale comme le « salaire annuel de base » — est la référence utilisée par l’Assurance retraite pour calculer votre pension de base du régime général. Il s’applique aux salariés du secteur privé, aux travailleurs non-salariés (TNS) relevant du régime général, ainsi qu’aux assurés de la MSA et du SSI (ex-RSI), dans le cadre des régimes dits « alignés ».

Pour les indépendants relevant de ces mêmes régimes, on parle de revenu annuel moyen (RAM), mais la méthode de calcul est identique.

Le SAM intervient dans la formule de calcul de la retraite de base :

Pension de base = SAM × Taux × (Trimestres validés / Trimestres requis)

Où le taux plein est de 50 %, les trimestres requis varient selon l’année de naissance (172 trimestres pour les générations nées à partir de 1965), et le SAM constitue le socle du calcul.

Pourquoi 25 meilleures années et pas toute la carrière ?

Avant 1994, la pension de base était calculée sur les 10 meilleures années. La réforme Balladur a progressivement allongé cette période à 25 années civiles, pour les assurés nés à partir de 1948. Ce choix vise à mieux refléter l’ensemble de la carrière tout en écartant les années les plus creuses.

Concrètement, si vous avez travaillé 40 ans, ce sont vos 25 meilleures années — après revalorisation — qui servent de base, même si elles ne sont pas consécutives. Les périodes de temps partiel, de chômage non indemnisé ou de congé parental sont ainsi naturellement mises de côté.

Nouveauté 2026 pour les mères : Depuis le 1er janvier 2026, les mères d’un enfant voient leur SAM calculé sur leurs 24 meilleures années (au lieu de 25), et les mères de deux enfants ou plus sur leurs 23 meilleures années. Cette mesure vise à mieux prendre en compte les spécificités des carrières féminines et à réduire les écarts de pension entre les genres.

Les étapes pour calculer le salaire annuel moyen pour la retraite

Étape 1 — Identifier les salaires annuels bruts cotisés

Pour chaque année de votre carrière, le salaire pris en compte est votre salaire brut soumis à cotisations d’assurance vieillesse. Cela inclut les salaires de base, les primes, les heures supplémentaires et les indemnités journalières de maternité (à hauteur de 125 % depuis 2012).

En revanche, sont exclus : les frais professionnels, les indemnités de licenciement et les revenus non soumis à cotisations. Si vous avez eu plusieurs employeurs la même année, les salaires se cumulent, dans la limite du plafond annuel de la Sécurité sociale.

Étape 2 — Plafonner chaque salaire annuel au PASS

Chaque salaire annuel retenu est plafonné au Plafond Annuel de la Sécurité Sociale (PASS) de l’année concernée. Au-delà de ce seuil, les cotisations continuent d’être prélevées, mais elles n’ouvrent plus de droits supplémentaires pour la retraite de base.

En 2026, le PASS est fixé à 48 060 € par an (4 005 € par mois), après revalorisation de 2 % au 1er janvier 2026. Par exemple, si vous avez perçu 60 000 € en 2026, seuls 48 060 € seront retenus pour cette année dans le calcul de votre SAM.

Étape 3 — Revaloriser chaque salaire avec le coefficient officiel

Vous ne pouvez pas comparer directement un salaire perçu en 1990 avec un salaire de 2024 : le coût de la vie a évolué. L’Assurance retraite applique donc un coefficient de revalorisation à chaque année de carrière, publié chaque année par la CNAV.

Ces coefficients sont indexés sur l’évolution des prix à la consommation (hors tabac) depuis 1987. Pour les salaires versés en francs (avant 2002), il faut d’abord convertir en euros en divisant par 6,55957, puis appliquer le coefficient correspondant à l’année concernée. Au 1er janvier 2026, la circulaire CNAV du 19 décembre 2025 a fixé les nouveaux coefficients applicables aux pensions liquidées à partir de cette date.

Étape 4 — Sélectionner les 25 années les mieux rémunérées

Une fois tous les salaires revalorisés et plafonnés, on classe les années par ordre décroissant de rémunération et on retient les 25 années les mieux rémunérées. Certaines années sont automatiquement exclues du calcul, même si vous étiez en activité :

Situation	Conséquence pour le SAM
Année de départ à la retraite	Toujours exclue (année incomplète)
Revenus inférieurs au seuil de validation d’un trimestre	Exclue (seuil : 1 803 € bruts en 2026)
Années avec uniquement des trimestres assimilés	Exclue (chômage non indemnisé, service militaire…)
Périodes à temps partiel très faible	Retenues mais avec un faible revenu annuel

Étape 5 — Calculer la moyenne

Une fois les 25 meilleures années sélectionnées, on additionne les 25 salaires annuels revalorisés, puis on divise par 25 :

SAM = Somme des 25 salaires revalorisés ÷ 25

Si vous avez cotisé moins de 25 ans dans le régime général, la formule s’adapte : on divise uniquement par le nombre réel d’années disponibles, sans pénalité supplémentaire.

Exemple concret de calcul du salaire annuel moyen pour la retraite

Prenons le cas de Marc, né en 1965, qui part à la retraite en 2026 après une carrière complète de 40 ans dans le secteur privé. Ses 25 meilleures années de salaires bruts, une fois revalorisés et plafonnés, totalisent 875 000 €.

SAM = 875 000 € ÷ 25 = 35 000 €

Sa pension de base, en supposant qu’il bénéficie du taux plein avec 172 trimestres validés, sera de :

Pension = 35 000 € × 50 % × (172/172) = 17 500 € brut/an, soit environ 1 458 € brut/mois

Prenons maintenant le cas de Sophie, née en 1965, avec une carrière hachée (temps partiel prolongé, congé parental, période de reconversion) lui donnant seulement 18 années civiles de salaires cotisés dans le régime général. Ses 18 salaires revalorisés totalisent 432 000 €.

SAM = 432 000 € ÷ 18 = 24 000 €

Son salaire moyen pour la retraite est sensiblement plus faible, ce qui se répercute directement sur sa pension de base. Cet exemple illustre l’importance des années avec un revenu cotisé suffisant, indépendamment des trimestres assimilés.

Comment augmenter son salaire moyen pour la retraite ?

Plusieurs leviers permettent d’optimiser votre SAM avant la liquidation.

Prolonger l’activité pour effacer les années creuses : si votre carrière comporte des années de bas revenus parmi vos 25 retenues, continuer à travailler peut les remplacer par des années mieux rémunérées, et donc améliorer votre moyenne.

Vérifier son relevé de carrière : des erreurs de report de salaires sont fréquentes et peuvent minorer votre SAM sans que vous le sachiez. Consultez régulièrement votre relevé sur info-retraite.fr et signalez toute anomalie à votre CARSAT.

Racheter des trimestres : certaines périodes (années d’études, stages) peuvent être rachetées. Cela n’augmente pas directement le SAM, mais peut améliorer la proratisation et supprimer une décote.

Compléter avec l’épargne retraite : le Plan d’Épargne Retraite (PER) permet de constituer un capital ou une rente complémentaire, indépendamment du SAM calculé par le régime général.

SAM pour les fonctionnaires : une règle différente

Le SAM tel que décrit dans ce guide s’applique exclusivement aux assurés du régime général. Les fonctionnaires relèvent d’un système différent : leur pension est calculée sur la base du dernier traitement indiciaire brut perçu au cours des six derniers mois de service. Le concept de salaire annuel moyen ne s’applique donc pas à eux.

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FAQ — Calculer le salaire annuel moyen pour la retraite

Le SAM est-il calculé sur le salaire brut ou net ?
Le SAM est toujours calculé sur les salaires bruts, c’est-à-dire avant déduction des cotisations salariales. C’est la base sur laquelle les cotisations d’assurance vieillesse ont été prélevées.

Comment savoir quelles sont mes 25 meilleures années ?
Votre relevé de carrière, disponible sur info-retraite.fr, liste l’ensemble des salaires annuels reportés à votre compte. C’est à partir de ce document que la CARSAT sélectionnera les 25 meilleures années lors de la liquidation de votre pension.

Peut-on calculer son SAM soi-même ?
Oui, mais cela demande rigueur et un peu de temps. Il faut récupérer chaque salaire annuel brut, le plafonner au PASS de l’année, appliquer le coefficient de revalorisation CNAV correspondant, puis sélectionner les 25 meilleures années revalorisées et en calculer la moyenne. Un tableur est fortement recommandé.

Que se passe-t-il si j’ai travaillé dans plusieurs régimes alignés ?
Depuis juillet 2017, les assurés ayant cotisé à au moins deux régimes alignés (régime général, MSA, SSI) bénéficient de la liquidation unique des retraites des polypensionnés (LURA). Le SAM est calculé en tenant compte de l’ensemble des périodes sans proratisation entre les régimes.

Les trimestres de chômage comptent-ils pour le SAM ?
Les périodes de chômage indemnisé permettent de valider des trimestres, mais elles ne génèrent pas de salaire cotisé. En conséquence, les années comportant uniquement des trimestres assimilés ne sont pas intégrées dans le calcul du SAM.

Quel est le SAM maximum possible en 2026 ?
Puisque chaque salaire est plafonné au PASS, le SAM maximum est de 48 060 € (PASS 2026). La pension de base à taux plein avec ce SAM maximum s’établirait alors à environ 24 030 € brut/an, soit environ 2 003 € brut/mois.

Résumé : comment calculer le salaire moyen pour la retraite en 5 étapes

Voici les cinq étapes essentielles pour calculer votre salaire annuel moyen pour la retraite : relever tous les salaires bruts annuels soumis à cotisations vieillesse depuis le début de carrière, plafonner chaque salaire au PASS de l’année concernée, revaloriser chaque salaire avec le coefficient officiel CNAV de l’année de départ, sélectionner les 25 années les mieux rémunérées après revalorisation (ou moins si la carrière est incomplète dans le régime général), et enfin diviser la somme de ces salaires revalorisés par 25.

Le résultat — votre SAM — constitue la base du calcul de votre pension de retraite de base. Plus il est élevé, plus votre pension sera importante. Anticiper ce calcul dès la mi-carrière vous permet d’identifier les leviers à activer pour optimiser vos droits avant le départ.

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